暦年贈与と相続時精算課税制度の違い
≪1≫贈与税速算表
一般暦年贈与 |
直系尊属暦年贈与 |
基礎控除後の課税価額 |
税率 |
控除額 |
基礎控除後の課税価額 |
税率 |
控除額 |
200万円以下 |
10% |
0 |
200万円以下 |
10% |
0 |
200万円超 300万円以下 |
15% |
10万円 |
200万円超 400万円以下 |
15% |
10万円 |
300万円超 400万円以下 |
20% |
25万円 |
400万円超 600万円以下 |
30% |
65万円 |
400万円超 600万円以下 |
20% |
30万円 |
600万円超 1000万円以下 |
40% |
125万円 |
600万円超 1000万円以下 |
30% |
90万円 |
1000万円超 1500万円以下 |
45% |
175万円 |
1000万円超 1500万円以下 |
40% |
190万円 |
1500万円超 3000万円以下 |
50% |
250万円 |
1500万円超 3000万円以下 |
45% |
265万円 |
3000万円超 4500万円以下 |
55% |
400万円 |
3000万円超 4500万円以下 |
50% |
415万円 |
4000万円超 |
4000万円超 |
55% |
640万円 |
≪2≫暦年課税と相続時精算課税制度の違い
相続時精算課税制度 |
項目 |
一般暦年贈与 |
60歳以上の親 |
贈与する人 |
制限なし |
20歳以上の子供や孫 |
贈与を受ける人 |
制限なし |
2,500万円 |
非課税枠 |
年間110万円 |
2,500万円を超えた額に一律20% |
税率 |
110万円を超えた額の10~55%の8段階 |
申告必要 |
申告の有無 |
110万円以内なら申告不要 |
一度にまとまった財産を贈与可能 |
メリット |
計画的な贈与で節税が可能 |
相続税が課税されない人には効果的 |
恩人や子供の配偶者等相続の権利がない人にも可能 |
一度選択すると途中棄権不可 |
メリット |
非課税枠が少額 |
資産家の節税対策としては使いにくい |
非課税枠を超えると税率が高い |
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